The kantor home deduksi diitung dumasar kana persentasi daerah gawé ka wewengkon total imah. Eligibility kana ngurangan expenses kantor home béda gumantung kana naha taxpayer mangrupa jalma timer padamelan atanapi hiji pagawe.
Dina duanana kasus, kantor imah kudu dipake rutin sarta éksklusif pikeun tujuan bisnis. Jalma timer padamelan tiasa ngurangan maranéhanana kantor home expenses ngalawan panghasilan timer pagawean maranéhanana, kukituna ngurangan pajak pajeg panghasilan na timer pagawean maranéhanana.
Karyawan nu dianggo ti imah bisa nyokot deduksi kantor imah lamun dipake ti imah téh keur genah tina dunungan maranéhanana. Karyawan ngurangan kantor imah maranéhanana salaku bagian tina pagawe deduksi expense bisnis, anu berpotensi bisa ngurangan pajeg panghasilan.
Kriteria eligibility keur deduksi Imah Kantor
Janten ngabogaan hak pikeun ngurangan expenses kantor imah, jalma kudu ngagunakeun bagian tina nya tinggal éksklusif on rutin di salah sahiji cara di handap ieu:
- salaku tempat poko bisnis keur naon dagang atawa bisnis,
- salaku tempat bisnis nu dipaké ku penderita, klien, atawa konsumén dina pasamoan atanapi kaayaan jeung taxpayer individu dina kursus normal na atanapi dagang atawa bisnis nya, atawa
- dina kasus struktur misah nu teu napel tinggal di, spasi nu dipaké dina sambungan kalawan dagang atawa bisnis baé urang. (Pendapatan Asli internal bagian Code 280A (c).)
Sajaba ti éta, karyawan boga kriteria kaopat papanggih: pamakéan bisnis ekslusif sahiji kantor imah kudu keur genah tina dunungan (Pendapatan Asli internal bagian Code 280A (c)) teu "saukur luyu tur mantuan" (Publikasi 587).
Bari digawé ti imah bisa jadi luyu jeung mantuan pikeun para karyawan, gawe ti imah kudu keur genah nu dunungan di urutan janten pajeg-deductible.
"Telecommuters anu diperlukeun pikeun digawe di imah nyugemakeun tes genah dunungan," observes rai of Pajak panghasilan anjeun JK Lasser urang (kaca 410-411, édisi 2013), "tapi lamun hiji pagawe requests mana waé jeung dunungan boga dina enggon kantor spasi aya, anu IRS kamungkinan ngajawab, cegah fakta mahiwal, nu kantor imah téh keur genah nu pagawe sacara teu keur genah nu dunungan urang. The IRS teu disadiakeun tungtunan husus pikeun telecommuters ".
Naon ekslusif Paké Maksadna
pamakéan ekslusif hartina wewengkon kantor imah anu dipake wungkul pikeun tujuan bisnis teu keur kaperluan pribadi. Dina publikasi 587, anu IRS ngécéskeun:
"Ka cocog dina test pamakéan ekslusif, anjeun kudu make area nu husus asal anjeun ngan keur dagang atawa bisnis. Wewengkon dipaké pikeun bisnis tiasa kamar atanapi spasi diwanoh misah lianna. Spasi teu perlu ditandaan kaluar ku a partisi permanén.
"Anjeun teu minuhan sarat tina test pamakéan ekslusif lamun make aréa dina sual duanana keur bisnis jeung keur kaperluan pribadi."
Aya dua éntitas ka uji pamakéan ekslusif:
1. Bagian Imah dipaké pikeun Neundeun inventory atawa Produk Sampel
Lamun hiji jalma ngagunakeun bagian tina nya tinggal ka toko inventory atawa produk sampel, wewengkon gudang bisa kaasup kana itungan tina deduksi kantor imah tanpa spasi nu needing minuhan test pamakéan ekslusif. Dina raraga ngurangan wewengkon gudang, jalma nu kedah papanggih sakabéh lima tés handap:
- "Anjeun ngajual produk di borongan atawa ritel saperti dagang atawa bisnis.
- "Anjeun tetep di inventory atawa produk sampel di imah anjeun keur dipake dina perdagangan Anjeun atawa bisnis.
- "Imah anjeun hijina lokasi dibereskeun perdagangan Anjeun atawa bisnis.
- "Anjeun nganggo gudang nu rutin.
- "The spasi Anjeun nganggo mangrupakeun spasi diwanoh misah cocog pikeun neundeun". (Publikasi 587, IRS.gov)
aturan ieu sigana utamana mantuan pikeun jalma anu ngajual dagangan ku lelang atanapi consignment, di pasar loak atawa festival jalan, tur retailers séjén atawa wholesalers anu teu boga toko atawa gudang misah pikeun nyimpen inventory. The IRS ngécéskeun dina Fact Lambaran 2007-23:
"[A] uction na consignment sellers bisa ngitung deduksi maranéhna pikeun extent expenses allocable kana spasi dina tempatna anu digunakeun dina rutin (teu kudu jadi ekslusif) pikeun nyimpen inventory na / atawa produk sampel lamun tinggal nyaeta lokasi dibereskeun budi ti lelang atanapi consignment bisnis ritel atanapi borongan ".
The IRS nyadiakeun conto di handap tina iwal ieu jeung test pamakéan ekslusif di Publikasi 587:
"Imah anjeun hijina lokasi tetep bisnis Anjeun tina ngajual parabot mékanika 'dina ritel. Anjeun rutin migunakeun satengahna basement anjeun neundeun inventory na produk sampel. Anjeun kadang nganggo aréa pikeun kaperluan pribadi. The expenses keur gudang nu deductible sanajan anjeun teu nganggo ieu bagian tina basement Anjeun éksklusif pikeun bisnis ".
2. Bagian Imah nu dipaké salaku fasilitas Daycare
Lamun hiji jalma ngajalankeun layanan daycare kaluar tina imah maranéhanana, wewengkon dipaké pikeun daycare bisa ogé dipaké sanggeus ngerjakeun pamakéan pribadi. Pikeun nampung ieu kaayaan, panyadia ladenan daycare anu diwenangkeun ngurangan expenses kantor imah sanajan wewengkon henteu digunakeun sacara éksklusif pikeun bisnis.
Dina publikasi 587, anu IRS ngécéskeun:
"Lamun make spasi di imah anjeun dina rutin pikeun nyadiakeun daycare, anjeun bisa bisa ngaku deduksi pikeun anu bagian tina asal anjeun malah lamun nganggo spasi sarua keur kaperluan nonbusiness. Ka cocog keur iwal ieu jeung pamakéan ekslusif aturan, maneh kudu nepungan duanana sarat di handap.
- "Anjeun kudu jadi dina perdagangan atawa bisnis nyadiakeun daycare barudak, jalma umur 65 atawa heubeul, atanapi jalma anu sacara fisik atanapi mental bisa miara sorangan.
- "Anjeun kudu geus dilarapkeun pikeun, geus teu dibales, atawa jadi dibebaskeun tina ngabogaan, hiji lisénsi, sertifikasi, pendaptaran, atanapi persetujuan salaku puseur daycare atawa salaku kulawarga atawa grup daycare imah handapeun hukum nagara. Anjeun teu papanggih sarat ieu lamun aplikasi Anjeun ditolak atawa lisénsi anjeun atanapi otorisasina lianna ieu dicabut. " (Tempo ogé, Code Pajeg internal bagian 280A (c) (4).)
panyadia ladenan Daycare ngitung persentase pamakéan bisnis maranéhanana keur deduksi kantor home on Bentuk 8829, garis 4 ngaliwatan 7.
Naon Biasa Paké Maksadna
pamakéan biasa hartina wewengkon kantor imah téh konsistén keur kaperluan bisnis, tinimbang sporadically atawa aya kalana.
"Ka cocog dina test pamakéan biasa, anjeun kudu make area nu husus asal anjeun pikeun bisnis on rutin. Pamakéan bisnis incidental atanapi occasional teu pamakéan biasa. Anjeun kudu nganggap kabeh fakta jeung kaayaan di nangtukeun naha pamakéan anjeun dina rutin ". (Publikasi 587, IRS.gov)
The Imah Kantor deduksi pikeun jalma Timer Ronggéng Gunung
Pikeun jalma timer padamelan, anu deduksi kantor home ngurangan matuh panghasilan bisnis net jeung pajeg panghasilan jeung pajeg timer pagawean. Ku kituna, deduksi kantor home mantuan pikeun ngurangan boh pajeg panghasilan jeung pajeg timer pagawean.
The Imah Kantor deduksi pikeun pagawé
Pikeun pagawé, éta deduksi kantor home dicokot salaku bagian tina deduksi itemized Rupa-rupa pikeun expenses bisnis pagawe . Total deductions Rupa-rupa (anu ngawengku sagala expenses kantor imah) anu ngurangan ku 2% panghasilan kotor anu jalma disaluyukeun. sésana, saurna keur ngurangan ku 2% tina agi, nyaeta naon anu kaasup salaku hiji deduksi itemized. deductions Rupa-rupa anu disaluyukeun kaluar ku pajeg minimum alternatif (AMT) salawasna. Jadi pagawé anu poko keur AMT bakal manggihan aranjeunna nampi saeutik atawa henteu manfaat tina deducting home kantor na expenses nu patali karya lianna.
Karyawan nu dianggo ti imah meureun hoyong mertimbangkeun néangan reimbursement ti dunungan maranéhanana pikeun bagian bisnis-digunakeunana imah maranéhanana. Salami dunungan reimburses nu pagawe pikeun expenses kantor imah dina hiji rencana akuntabel , pagawe bakal nampa reimbursement pajeg bébas tina expenses kantor imah maranéhanana sarta dunungan bakal nyandak hiji deduksi keur expenses kantor imah. Dina kaayaan ieu, para karyawan teu bakal ngurangan expenses kantor ngarep kana balik pajeg maranéhanana, kusabab expense ieu geus reimbursed. Reimbursements sahingga nyingkahan 2% tina watesan panghasilan kotor disaluyukeun dina deduksi kantor imah nyingkahan adjustment AMT.
Conto. Teresa mangrupa jalma jualan luar jeung dunungan nya teu nyadiakeun dirina kalawan sagala spasi kantor. Teresa anu diperlukeun pikeun digawe ti imah nalika manéhna nu keur teu iinditan papanggih jeung konsumén. Teresa migunakeun 12% tina asal dirina salaku hiji kantor, nu manehna migunakeun rutin (lima poé saminggu, nalika teu iinditan) jeung éksklusif (kamar teu dipaké pikeun kagiatan pribadi). gajih Teresa urang téh $ 50,000 tur manehna teu boga panghasilan séjén sarta henteu pangaluyuan kana panghasilan. nyewa Teresa urang nyaeta $ 2.000 per bulan, sarta manehna boga expenses kantor imah lianna. Hayu urang tingali kumaha nya deduksi kantor home diitung, jeung naon nu tabrakan pajeg bakal hésé.
Imah kantor deduksi: 12% x $ 24.000 nyewa taunan = $ 2.880.
Salaku hiji pagawe, Teresa bakal ngurangan ieu salaku deduksi itemized Rupa-rupa dina dirina garis relevan Jadwal A. of Bentuk dirina 1040 sarta Jadwal A bakal kasampak kawas kieu:
garis | gambaran | jumlah |
1040 Line 7 | gajih | 50.000 |
1040 Line 37 | Panghasilan Kasar disaluyukeun | 50.000 |
Sch. Hiji Jalur 21 | expenses pagawe Unreimbursed | 2.880 |
Sch. Hiji Jalur 26 | Kirang 2% panghasilan kotor disaluyukeun | -1.000 |
Sch. Hiji Jalur 27 | bagian deductible of deductions Rupa-rupa | 1.880 |
Ayeuna hayu urang tingali naon nu tabrakan pajeg bakal jadi pikeun Teresa. Kahiji, urang kukituna kudu nganalisis naha éta mangpaatna pikeun Teresa mun itemize atawa nyokot deduksi baku. Dumasar kana inpormasi dibere, urang ulah kitu. Teh jumlahna aya sakabéh deductions itemized Teresa urang, kaasup bagian deductible of deductions Rupa-rupa nya, gede ti deduksi baku nya pikeun taun? Atawa aya baé diperlukeun pikeun itemize? Lamun kitu, itemizing bakal ngahasilkeun hasil pajeg leuwih hade tinimbang nyokot deduksi baku.
Naon nu bakal matak dampak pajeg lamun manehna itemizes? Dumasar naon urang terang ngeunaan finances nya, Teresa meureun dina pajak bracket 25% (ngagunakeun ongkos pajeg 2014). deduksi kantor home Teresa ngeunaan $ 1.880 (sanggeus 2% tina bangbarung agi) bakal ngurangan pajak panghasilan féderal dirina ku 1.880 x 25% = $ 470.
Alternatipna, Teresa bisa neangan reimbursement ti dunungan nya. Lamun dunungan nya reimbursed Teresa $ 2.880 pikeun pamakéan bisnis asal dirina, yen $ 2.880 bakal jadi pajeg-bébas Teresa. Manehna moal bakal jadi ngabogaan hak pikeun ngurangan expenses kantor imah sarua deui salaku deduksi itemized Rupa-rupa. Dina conto husus ieu, Teresa bisa boh nyokot deduksi kantor imah jeung ngurangan pajak panghasilan féderal nya ku $ 470 atawa manehna bisa nampa $ 2.880 di reimbursements pajeg-gratis ti dunungan nya.
Expenses Naon bisa diasupkeun dina deduksi Imah Kantor
expenses Imah kantor anu dikelompokkeun kana expenses langsung jeung teu langsung. A expense langsung nyaéta ongkos hiji solely patali ka kantor imah jeung bisa deducted dina pinuh. "Expenses langsung kauntungan mung bagian bisnis asal anjeun. Aranjeunna kaasup lukisan atanapi perbaikan dijieun ka area nu husus atawa kamar dipaké pikeun bisnis" (Parentah pikeun Bentuk 8829).
expenses langsung nu expenses nu dilarapkeun ka sakabeh harta. "Expenses langsung nu keur ngajaga up na ngajalankeun sakabéh imah anjeun. Aranjeunna kauntungan duanana bisnis jeung bagian pribadi asal anjeun" (Parentah pikeun Bentuk 8829). expenses langsung kayaning nyewa, asuransi, sarta Utiliti anu deductible dumasar persentase pamakéan bisnis di kantor ka imah.
Expenses patali ka kantor imah di antarana:
- nyewa
- puseurna
- asuransi sipat
- Perbaikan jeung perawatan
- karugian casualty
- interest KPR
- pajeg sipat
- depreciation
Bisnis-Paké Perséntase keur deduksi Imah Kantor
Jumlah expenses kantor imah nu bisa deducted ditangtukeun ku figuring kaluar naon persentase rohangan kantor imah ieu dibandingkeun sakabeh imah atawa apartemen. perséntase ieu dipaké pikeun nangtukeun sabaraha tina expenses langsung Anjeun bisa deducted. The IRS advises:
"Néang persentase bisnis, ngabandingkeun ukuran tina bagian tina asal anjeun nu make pikeun bisnis keur imah sakabeh Anjeun. Paké persentase anu dihasilkeun nepi ka angka bagian bisnis tina expenses keur operasi sakabéh imah anjeun.
"Anjeun tiasa make sagala metoda lumrah pikeun nangtukeun persentase bisnis. Handap dua métode dipaké pikeun figuring persentase nu.
- "Ngabagi wewengkon (panjangna dikali lebar) dipaké pikeun bisnis ku Legana asal anjeun.
- "Lamun kamar di imah anjeun anu sadayana ngeunaan ukuranana sarua, anjeun tiasa ngabagi Jumlah kamar dipaké pikeun bisnis ku total jumlah kamar di imah anjeun" (Publikasi 587).
Contona, tempo jumlah Tom migunakeun pangkeng kadua rutin sarta éksklusif salaku hiji kantor, sarta kamar nu ukuran 10 suku ku 15 kaki (150 suku pasagi). sakabeh imah Tom urang ukuran 1.250 suku pasagi. bisnis-pamakéan persentase Tom urang geus 150 dibagi 1.250, anu sarua 12%. Mun Tom meets nu kualifikasi nu didaptarkeun di luhur, Tom bakal bisa ngurangan 12% tina expenses langsung ngarep nu patali kantor (kayaning nyewa, asuransi renter urang, sarta Utiliti). Sajaba ti éta, Tom bisa ngurangan 100% sagala expenses nu patali kantor imah langsung (kayaning repairing nu drywall di kantor imah atawa repainting wewengkon kantor).
Watesan dina deduksi Imah Kantor
The deduksi kantor imah ieu dugi ka panghasilan net saheulaanan hiji jalma ti dagang atawa bisnis nu kantor imah anu patali. panghasilan net saheulaanan nyaeta panghasilan kotor ti dagang atawa bisnis dikurangan expenses deductible lian ti deduksi kantor imah. Sagala deductions kantor imah leuwih wates ieu dibawa ka hareup ka taun pajak saterusna. Dina basa sejen, kantor ngarep bisa ngurangan panghasilan net tina bisnis di paling jeung nol, tapi teu kurang ti nol. The deduksi kantor imah teu bisa dipaké pikeun nyieun leungitna atawa nambahan rugi.
Leuwih husus:
"Mun panghasilan kotor anjeun tina pamakéan bisnis asal anjeun sarua atawa ngaleuwihan total expenses bisnis Anjeun (kaasup depreciation), anjeun tiasa ngurangan sagala expenses bisnis Anjeun patali pamakéan imah anjeun.
"Mun panghasilan kotor anjeun tina pamakéan bisnis asal anjeun aya kirang ti total expenses bisnis anjeun, deduksi anjeun kanggo expenses tangtu pikeun pamakéan bisnis asal anjeun ngan bisa laksana.
"Deduksi anjeun tina expenses disebutkeun nondeductible, kayaning asuransi, Utiliti, sarta depreciation (kalawan depreciation dicokot panungtungan), anu allocable kana bisnis, ngan bisa laksana pikeun panghasilan kotor ti pamakéan bisnis asal anjeun dikurangan jumlah handap.
- "Bagian bisnis expenses Anjeun bisa ngurangan malah lamun teu make lembur pikeun bisnis (kayaning interest KPR, pajeg real estate, sarta casualty sarta maling karugian anu allowable sakumaha deductions itemized on Jadwal A (Bentuk 1040)) .. ..
- "The expenses bisnis anu nyaritakeun kagiatan bisnis di imah (contona, telepon bisnis, suplai, sarta depreciation on parabot), tapi teu ngagunakeun imah sorangan" (Publikasi 587).
Ngitung deduksi Imah Kantor
Keur ngitung deduksi kantor imah, maneh bakal peryogi kauninga kumaha expenses Anjeun kanggo kantor imah, naha expenses pamadegan anu langsung atawa henteu langsung patali ka kantor imah, persentase pamakéan bisnis di kantor imah, jeung watesan dina maksimum nu jumlah tina deduksi kantor imah.
Mun spasi dipaké salaku kantor imah ukur bagian tina taun, pastikeun ngagunakeun expenses ukur pikeun periode waktu nalika rohangan ieu dipaké salaku kantor imah ngitung deduksi Anjeun.
Homeowners bakal perlu prorate deductions maranéhanana antara Jadwal A jeung deduksi kantor imah. Ieu lumaku pikeun expenses deductible pikeun kapentingan KPR, pajeg sipat, sarta karugian casualty. Pikeun rinci, ningali Parentah pikeun Bentuk 8829, Galur 9 10, sarta 11 ti IRS.
- Jalma timer padamelan filing Jadwal C ngitung deduksi kantor imah maranéhanana, sarta sagala watesan dina deduksi, ngagunakeun Bentuk 8829 (pdf).
- Patani timer padamelan, mitra bisnis timer padamelan, sareng karyawan ngitung maranéhanana deduksi kantor imah jeung sagala watesan dina deduksi ngagunakeun "LKS ka Gambar nu deduksi pikeun Usaha Mangpaat Imah anjeun" kapanggih dina publikasi 587 (pdf).
Disederhanakeun Métode pikeun Ngitung deduksi Imah Kantor
Dimimitian ku taun 2013, nu IRS idin pamakéan metoda disederhanakeun keur ngitung deduksi kantor imah. Dina metoda saderhana, anu deduksi kantor home diitung dina $ 5 per suku pasagi dikali wewengkon kantor imah, nepi ka 300 suku pasagi. Metodeu saderhana ngan bisa laksana pikeun "$ 1.500 per taun dumasar $ 5 mangrupa suku pasagi nepi ka 300 suku pasagi," ceuk IRS (IR-2013-5).
catetan ngajaga
Dokumén pertaining ka deduksi kantor imah kudu dijaga sapanjang kalawan salinan anjeun tina balik pajeg. dokuméntasi relevan bisa ngawengku:
- Ukuran tina rohangan kantor imah jeung wewengkon total imah;
- Bukti pembayaran ti nyewa, Utiliti, perbaikan, asuransi na expenses séjén diaku salaku bagian tina deduksi kantor imah;
- Dokumén némbongkeun yén kantor imah téh keur genah tina dunungan (kanggo karyawan);
- Dokumén némbongkeun yén wilayah kantor imah anu dipake rutin sarta éksklusif pikeun tujuan bisnis.